工业和制造业

我国制造业总量已经多年位列全球首位，在全世界独有。作为国民经济支柱产业，为中国工业经济和整个经济发展提供了强有力的支撑。

但与发达国家相比，我国制造业发展水平仍相对较低。一方面，中小企业受制于规模、现金流、资源禀赋等原因，在技术力水平的投入上相较于自带丰富资源的大型企业较弱。另一方面，中小企业近年来还普遍面临着原材料涨价、利润下降，企业融资难、融资贵，劳动力等企业运营成本升高的发展瓶颈。如何开源节流，降低制造业成本成为突破的解决思路，其中，税务成本作为中小制造业的主要支出项，如果可以进行合理的优化，即充分利用现有增值税、企业所得税的优惠政策，就能在实现企业降本增效之余，帮助企业把资源集中投放到价值创造的核心技术环节。

制造企业税务优化需求由五大行业特征导致

从行业特征上看，制造业企业对于税务优化的需求几乎是必然的。这主要是由以下几个行业特征共同导致的：

一、制造企业的业务流程最为复杂，从原材料的采购到生产和管理、技术创新和开发等，到终端销售，业务流程特别长，任何环节都与税收紧密联系；

二、制造业企业的涉税政策较多且繁杂，随着放管服的不断深化，税收环境得到了较大优化。但是纳税人企业对政策理解仍存在不到位的情况，导致业务安排较为被动，因此对于可以标准化执行的税务优化方案需求较高；

三、粗放式生产的中小制造企业大多是微利企业，只能通过精打细算，压缩成本来获得少量的利润，根据计算，制造业企业的实际税负率在41.12％~54.56％的区间内，因此需要关心税收因素；

四、无论是劳动密集型，亦或是技术密集型企业，用工成本是制造业的主要成本构成项，涉及大量的人资、个税问题需要合理安排；

五、在制造业企业中，无论是企业自身还是上下游供应商的纳税人主体身份的选择尤为重要，因为制造业中，由于上游供货方发票管控不合规导致的税负转移问题屡见不鲜。

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